后勤集團票據(jù)使用管理規(guī)定
后勤集團票據(jù)使用及管理規(guī)定
為加強票據(jù)管理,規(guī)范票據(jù)使用,避免票據(jù)使用不當造成的損失,根據(jù)國家有關稅收法規(guī)、發(fā)票管理使用規(guī)定和集團實際情況,特制定本規(guī)定。
一、本規(guī)定中所稱票據(jù)的定義
1.內部票據(jù):是指集團財務根據(jù)實際工作的需要,設計并印制的集團各單位內部使用的各種收費票據(jù);
2.稅票:是指在購銷商品、提供服務以及從事其他經營活動中開具的國家規(guī)定樣式并從稅務局購買的票據(jù)憑證;
3.資金往來收據(jù):是指專供事業(yè)單位領購,作為收費憑證的《中央單位資金往來收據(jù)》;
4.作為收取款項憑證的《復寫收據(jù)》。
二、集團財務部是票據(jù)的管理機構,負責“內部票據(jù)”的印制,以及“稅票”、“中央單位行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)”、“資金往來收據(jù)”及“復寫收據(jù)”的領購、保管、使用的管理和監(jiān)督。除集團財務部以外,集團內部其他單位均無權擅自印制與收費有關的內部票據(jù)。
三、集團財務部負責財務資料管理的財務人員是具體負責票據(jù)管理和保管的責任人。
四、各種票據(jù)使用單位應指派專人負責票據(jù)的領取、開具、交回及日常保管工作。
五、集團內部票據(jù)由集團財務部根據(jù)各單位實際情況及需要,統(tǒng)一設計票據(jù)樣式,統(tǒng)一印制,連續(xù)編號,并加蓋集團財務章。“稅票”由集團會計,持稅務登記證、發(fā)票領購證等證明文件,向所在地稅務發(fā)票管理部門領購。“中央單位行政事業(yè)性收費統(tǒng)一收據(jù)”“資金往來收據(jù)”由集團財務部負責財務資料管理的會計持北京航空航天大學《校內收費許可證》去校財務處領取。以上票據(jù)須加蓋財務章方可生效。
六、票據(jù)由專人負責管理并存放在指定場所。票據(jù)保管場所應具備防盜、防火能力。
七、集團及下屬各單位應建立票據(jù)管理登記簿,票據(jù)的領購、繳銷、結存情況要逐號登記。領用及交回時,應有雙方當事人簽字確認。票據(jù)登記簿要妥善保管,保管期限為五年。保管期滿后,經集團財務部、上級主管領導查驗后銷毀。
八、集團財務人員按稅務部門規(guī)定的期限和要求填報稅票領購、使用、繳銷、結存情況報表。
九、開具票據(jù)時,應根據(jù)實際業(yè)務發(fā)生情況,按照票據(jù)印明的各個項目依次、清晰填寫。票據(jù)金額嚴禁涂改,涂改后的票據(jù)按作廢處理。
開具票據(jù)時,應保證票據(jù)各聯(lián)次開具內容完全一致,嚴禁開具各聯(lián)次不符的票據(jù)。
票據(jù)應按照領用的順序,依本號及票據(jù)編號依次使用,嚴禁跳號或拆本使用。
十、稅票必須是在發(fā)生經營業(yè)務時開具。
十一、下列情況不得開具增值稅專用發(fā)票:
1.向消費者銷售應稅項目;
2.銷售免稅項目;
3.將貨物用于非應稅項目;
4.將貨物用于集體福利或個人消費;
5.將貨物無償贈送他人;
6.提供非應稅勞務(應當征收增值稅的除外)、轉讓無形資產或銷售不動產。
向小規(guī)模納稅人銷售應稅項目,可以不開具專用發(fā)票。
十二、開具稅票、收據(jù)應當按照規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性如實開具,并加蓋發(fā)票專用章。
十三、增值稅專用發(fā)票開具時限:
1.采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的,為貨物發(fā)出的當天;
2.采用交款提貨結算方式的,為收到貨款的當天;
3.采用賒銷、分期付款結算方式的,為合同約定的收款日期的當天;
4.將貨物交付他人代銷,為收到受托人送交的代銷清單的當天;
5.將貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者,為貨物移送的當天;
6.將貨物分配給股東,為貨物移送的當天。
十四、開具的票據(jù)字跡要清楚,項目要填寫齊全,票面所填寫的名稱、數(shù)量、金額應當與實際發(fā)生的經營業(yè)務一致,不得涂改。
十五、填錯發(fā)票應將全部聯(lián)次注明“作廢”字樣,然后重開。
十六、開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后,重新開具銷售發(fā)票或填開紅字發(fā)票。
十七、發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明后,重新開具銷售發(fā)票或填開紅字發(fā)票。
十八、對方有效證明是指購買方無法退回已開具的發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)的情況下,購買方應提供當?shù)囟悇諜C關開具的進貨退出或索取折讓證明單。取得的證明單必須按照稅務機關的要求裝訂成冊,并按照有關發(fā)票保管的規(guī)定進行保管。
十九、發(fā)生退貨或折讓時,若銷售方已將增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)作賬務處理,開具紅字專用發(fā)票后,將紅字專用發(fā)票的記賬聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑據(jù),存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將從購買方收回的原抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字發(fā)票聯(lián)后面,并在上面注明原發(fā)票記賬聯(lián)和紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點。
二十、不得轉借、轉讓、代開票據(jù),未經稅務機關批準,不得自行擴大稅票的使用范圍。
二十一、禁止倒賣票據(jù)、發(fā)票監(jiān)制章和及其他票據(jù)用品。
二十二、票據(jù)整本使用完畢交回集團財務部時,每本票據(jù)存根聯(lián)必須按順序號交回并保存完整,存根聯(lián)后付交款憑證,并在底頁上注明本號、金額、作廢張數(shù)。集團財務部票據(jù)管理人員進行審核,審核無誤后,雙方當事人簽字確認。
二十三、保管人員如發(fā)現(xiàn)被盜、丟失各類票據(jù)時,除及時報告集團主要領導外,應按照規(guī)定及時報失。因保管人員的過失而發(fā)生的損失,集團有向責任人追償?shù)臋嗬?/p>
二十四、開票人員應嚴格按照國家規(guī)定,有權拒絕并阻止代開、虛開票據(jù)的行為。若有違反,將依照國家和集團有關規(guī)定,給予處理、處罰 。
二十五、本規(guī)定的解釋由集團財務部負責。
二十六、本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。
