審計(jì)廳執(zhí)法情況調(diào)研報(bào)告

報(bào)告屬性

報(bào)告正文

根據(jù)審計(jì)署《審計(jì)法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調(diào)研工作方案》和市局會(huì)議精神，我局高度重視，迅速抽調(diào)人員，認(rèn)真細(xì)致地開(kāi)展了調(diào)研工作，現(xiàn)將情況報(bào)告如下：

一、檢查和調(diào)研工作開(kāi)展情況

(一)吃透精神，提高認(rèn)識(shí)。及時(shí)召開(kāi)全體會(huì)議專(zhuān)題研究部署了我縣審計(jì)法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調(diào)研工作。會(huì)上進(jìn)一步學(xué)習(xí)了審計(jì)署《審計(jì)法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調(diào)研工作方案》，對(duì)《調(diào)查問(wèn)卷表》的35項(xiàng)內(nèi)容和《審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查表》的4大項(xiàng)26個(gè)小項(xiàng)內(nèi)容逐項(xiàng)進(jìn)行了研究，與會(huì)同志充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)法律法規(guī)執(zhí)行情況檢查和調(diào)研工作的重要意義，了解了方法步驟。

(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。成立由局長(zhǎng)擔(dān)任組長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)小組，研究制定了檢查和調(diào)研的工作方案，明確由局領(lǐng)導(dǎo)具體牽頭，各科室負(fù)責(zé)人協(xié)調(diào)配合，并將檢查和調(diào)研的任務(wù)進(jìn)行逐項(xiàng)分解，落實(shí)每個(gè)人的工作職責(zé)，從而為開(kāi)展檢查和調(diào)研提供了組織保障。

(三)科學(xué)部署，保證質(zhì)量。一方面認(rèn)真完成調(diào)查問(wèn)卷，對(duì)我縣__年以來(lái)涉及檢查和調(diào)研的有關(guān)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真梳理，按照檢查和調(diào)研的主要內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)、匯總和歸檔，確保按市局要求及時(shí)上報(bào)所需資料和檔案。另一方面，按照檢查方案及時(shí)查漏補(bǔ)缺，彌補(bǔ)完善，促進(jìn)我局貫徹執(zhí)行審計(jì)法律法規(guī)的自覺(jué)性，不斷提高審計(jì)工作水平。

二、貫徹落實(shí)審計(jì)法律法規(guī)取得的主要成效

(一)加強(qiáng)了審計(jì)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)宣傳

《審計(jì)法》修改以來(lái)，我縣認(rèn)真學(xué)習(xí)《審計(jì)法實(shí)施條例》、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》、《審計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，將審計(jì)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)列入年度學(xué)習(xí)計(jì)劃，由局綜合法制科牽頭統(tǒng)籌學(xué)習(xí)宣傳活動(dòng)，各業(yè)務(wù)科室協(xié)同配合，各司其職，共同推動(dòng)審計(jì)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和貫徹落實(shí)。__年以來(lái)，共散發(fā)審計(jì)法律法規(guī)學(xué)習(xí)宣傳資料2余份，制作審計(jì)法律法規(guī)展板橫幅5面，開(kāi)展法律法規(guī)宣傳8次，印發(fā)宣傳標(biāo)語(yǔ)20條，通過(guò)政府網(wǎng)站、廣播電視等媒體向政府、被審計(jì)單位、社會(huì)公眾廣泛開(kāi)展宣傳，借助審計(jì)進(jìn)駐會(huì)等工作平臺(tái)向被審計(jì)單位大力宣傳《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》等法律法規(guī)，為審計(jì)工作的順利開(kāi)展創(chuàng)造良好的輿論氛圍和社會(huì)環(huán)境。

(二)審計(jì)工作制度建設(shè)進(jìn)一步加強(qiáng)

為了強(qiáng)化對(duì)審計(jì)法律法規(guī)的貫徹落實(shí)，我局十分重視完善審計(jì)工作制度建設(shè)，制定了履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)和加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理的重要規(guī)章制度17項(xiàng)，具體為機(jī)關(guān)工作人員崗位目標(biāo)量化管理考核辦法、機(jī)關(guān)學(xué)習(xí)制度、機(jī)關(guān)工作制度、機(jī)關(guān)會(huì)議制度、機(jī)關(guān)保密工作制度、機(jī)關(guān)公文處理辦法、機(jī)關(guān)日常管理考核制度、機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)管理制度、機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)財(cái)產(chǎn)管理制度、機(jī)關(guān)車(chē)輛管理制度、機(jī)關(guān)人員學(xué)習(xí)培訓(xùn)規(guī)定、新聞稿件調(diào)研文章獎(jiǎng)勵(lì)辦法、機(jī)關(guān)廉政工作制度、重大事項(xiàng)匯報(bào)制度、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制及復(fù)核工作辦法、審計(jì)執(zhí)法回避制度、審計(jì)執(zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了機(jī)關(guān)內(nèi)部管理，規(guī)范了工作程序，夯實(shí)了執(zhí)法責(zé)任，防范了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高了工作效率。

(三)認(rèn)真履行了審計(jì)職責(zé)

__年以來(lái)，我局認(rèn)真履行法定審計(jì)職責(zé)，積極實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目，從下達(dá)通知書(shū)到出具審計(jì)結(jié)論性文書(shū)時(shí)間無(wú)一例超時(shí)問(wèn)題，更無(wú)超出審計(jì)職責(zé)范圍實(shí)施審計(jì)的情況。下達(dá)審計(jì)決定書(shū)的項(xiàng)目數(shù)量36個(gè)，占已實(shí)施完成項(xiàng)目354的10%;移送相關(guān)部門(mén)追究刑事責(zé)任或黨紀(jì)政紀(jì)責(zé)任案件數(shù)量2起，涉案人員數(shù)量2人，無(wú)定性不當(dāng)案件;無(wú)一起被申請(qǐng)行政復(fù)議的審計(jì)決定;審計(jì)工作人員無(wú)一起刑事處罰或黨紀(jì)政紀(jì)處分。

(四)促進(jìn)了審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理

我局始終將審計(jì)質(zhì)量放在工作首位，在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行全方位的管理和風(fēng)險(xiǎn)防范，從完善三級(jí)復(fù)核制度入手，開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查和優(yōu)秀項(xiàng)目評(píng)選，不斷規(guī)范審計(jì)執(zhí)法行為，推進(jìn)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量管理。一是實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)終身負(fù)責(zé)制，要求審計(jì)組長(zhǎng)按照國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則的規(guī)定組織和實(shí)施審計(jì)，并對(duì)審計(jì)質(zhì)量終身負(fù)全責(zé);二是統(tǒng)一審計(jì)文書(shū)種類(lèi)及格式，規(guī)范審計(jì)文書(shū);三是積極探索項(xiàng)目審計(jì)管理，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量過(guò)程控制，不斷完善審計(jì)計(jì)劃、查證、復(fù)核、督查相互分離的業(yè)務(wù)管理機(jī)制，增強(qiáng)從審前準(zhǔn)備到審計(jì)結(jié)論落實(shí)的整個(gè)過(guò)程監(jiān)督的完整性和一體性，形成審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量全過(guò)程控制;四是日常工作中局領(lǐng)導(dǎo)帶頭執(zhí)行各項(xiàng)制度，對(duì)違反制度的人和事，不靠領(lǐng)導(dǎo)處理，而讓制度說(shuō)話(huà)，堅(jiān)持民主集中制、重大審計(jì)項(xiàng)目集體審定制，以定責(zé)、問(wèn)責(zé)來(lái)促進(jìn)履積，增強(qiáng)制度效應(yīng)，形成了自覺(jué)工作機(jī)制。

(五)重視配合審計(jì)工作

多年來(lái)，縣政府和縣級(jí)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)十分重視審計(jì)工作，縣人民政府縣長(zhǎng)主抓審計(jì)工作，并有2名縣級(jí)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助分管審計(jì)工作，足額保障工作經(jīng)費(fèi)，多次聽(tīng)取審計(jì)機(jī)關(guān)工作匯報(bào)并作出批示。縣政府每年向縣人大常委會(huì)提出審計(jì)工作報(bào)告，審計(jì)結(jié)果報(bào)告中反映的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支方面的問(wèn)題均在審計(jì)工作報(bào)告中翔實(shí)反映，縣政府對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題積極督促整改，并向縣人大常委會(huì)報(bào)告審計(jì)工作報(bào)告中指出問(wèn)題的糾正情況和處理結(jié)果。縣上建立了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，力促經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。我縣各部門(mén)單位積極接受、配合、依法協(xié)助審計(jì)工作，無(wú)審計(jì)對(duì)象在審計(jì)過(guò)程中拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)資料、拒絕阻礙審計(jì)檢查、未按規(guī)定對(duì)審計(jì)組審計(jì)報(bào)告書(shū)面回復(fù)意見(jiàn)等事項(xiàng);公安、監(jiān)察、財(cái)政、稅務(wù)、價(jià)格、工商行政管理等部門(mén)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)正式提請(qǐng)協(xié)助的事項(xiàng)均依法予以協(xié)助;金融機(jī)構(gòu)均積極配合審計(jì)依法查詢(xún)相關(guān)賬戶(hù)。

(六)加強(qiáng)了審計(jì)整改工作

一是實(shí)行被審計(jì)單位落實(shí)執(zhí)行審計(jì)決定情況及時(shí)反饋制度和審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位整改成效評(píng)估制度，通過(guò)加大審計(jì)回訪力度、實(shí)行整改情況跟蹤查詢(xún)、探索建立問(wèn)責(zé)追究等措施，從制度上強(qiáng)化被審計(jì)單位落實(shí)整改問(wèn)題的主動(dòng)性和自覺(jué)性。二是實(shí)行審計(jì)整改情況通告通報(bào)制度，增強(qiáng)被審計(jì)單位落實(shí)執(zhí)行審計(jì)決定和意見(jiàn)建議的外在制約力。堅(jiān)持在每年向縣人大常委會(huì)作財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)工作報(bào)告時(shí)通報(bào)披露被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)查出違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題整改落實(shí)情況的基礎(chǔ)上，探索實(shí)行對(duì)一些較為敏感問(wèn)題發(fā)審計(jì)建議書(shū)、向政府領(lǐng)導(dǎo)上報(bào)審計(jì)工作專(zhuān)題匯報(bào)、不定期召開(kāi)審計(jì)整改情況通報(bào)會(huì)等方式，在一定范圍內(nèi)通報(bào)被審計(jì)單位落實(shí)執(zhí)行審計(jì)決定和意見(jiàn)建議情況，從管理措施上督促被審計(jì)單位進(jìn)行整改。三是逐步探索將審計(jì)查處問(wèn)題及被審計(jì)單位整改落實(shí)情況納入紀(jì)檢監(jiān)察等相關(guān)部門(mén)組織的聯(lián)合檢查或行業(yè)、專(zhuān)項(xiàng)檢查之中，通過(guò)借助聯(lián)動(dòng)檢查機(jī)制解決因體制管理問(wèn)題造成的“屢查屢犯”現(xiàn)象。

(七)發(fā)揮了審計(jì)免疫系統(tǒng)功能

近年來(lái)，我局進(jìn)一步樹(shù)立了“審計(jì)監(jiān)督只是手段，服務(wù)提高才是目的”的審計(jì)工作理念，在具體工作中，更加注重發(fā)揮審計(jì)預(yù)防功能、服務(wù)功能。一是重視及早發(fā)現(xiàn)帶有苗頭傾向性問(wèn)題，及早感知風(fēng)險(xiǎn)，提前發(fā)出警報(bào)，起到預(yù)警的作用。二是將審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移。將審計(jì)監(jiān)督的關(guān)口前移，突出事前、事中審計(jì)，積極探索適應(yīng)事前、事中審計(jì)的措施和方式、方法。三是針對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)管理方面存在的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)提出了整改意見(jiàn)和建議，并跟蹤問(wèn)效。督促被審計(jì)單位及時(shí)采納了審計(jì)建議并積極進(jìn)行了有效整改。通過(guò)強(qiáng)化服務(wù)，越來(lái)越多的單位已認(rèn)識(shí)到審計(jì)監(jiān)督只是手段，服務(wù)才是最終目標(biāo)，許多單位已主動(dòng)邀請(qǐng)審計(jì)局對(duì)其進(jìn)行審計(jì)，幫助其提高管理水平。審計(jì)機(jī)關(guān)的免疫功能得到了充分發(fā)揮。

(八)提升了審計(jì)工作社會(huì)公信力

一是強(qiáng)化廉政建設(shè)教育。采取組織審計(jì)人員學(xué)習(xí)廉潔從政各項(xiàng)規(guī)定、組織觀看警示教育片、開(kāi)展家庭助廉活動(dòng)、觀看反腐__書(shū)畫(huà)展等多種形式的廉政建設(shè)教育活動(dòng)，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)干部的廉政意識(shí)。二是落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制。建立和完善審計(jì)干部述職述廉制度，層層簽訂黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書(shū)，責(zé)任細(xì)化到科室，量化到個(gè)人。并與年終綜合量化考評(píng)掛鉤。三是實(shí)行效能審計(jì)，嚴(yán)格執(zhí)行審前公示制、限時(shí)審結(jié)制、責(zé)任追究制，簡(jiǎn)化審計(jì)程序，提高審計(jì)效率。四是實(shí)行“陽(yáng)光審計(jì)”，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題都嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行集中反饋處理，重大問(wèn)題層層匯報(bào)、集體定案處理，杜絕暗箱操作和徇私舞弊行為的發(fā)生。五是對(duì)一線審計(jì)人員進(jìn)行全程監(jiān)督。由局領(lǐng)導(dǎo)帶隊(duì)，不定期地到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)督廉，聽(tīng)取被審計(jì)單位的信息反饋以及對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)好的意見(jiàn)和建議，將問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)，確保廉潔從審，樹(shù)立審計(jì)機(jī)關(guān)的良好形象。通過(guò)全體審計(jì)干部的不懈努力，進(jìn)一步樹(shù)立了審計(jì)外部形象，審計(jì)工作被更多單位和領(lǐng)導(dǎo)了解和接受，審計(jì)工作得到良性發(fā)展。

三、存在的主要問(wèn)題

回顧近年來(lái)的工作，我局在維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、推動(dòng)和諧社會(huì)構(gòu)建等方面都發(fā)揮了重要作用。取得了一定的成績(jī)，但是，由于諸多客觀和主觀因素的影響，目前還存在不少不適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的突出問(wèn)題，需要盡快克服和解決。

(一)審計(jì)一線人才緊缺、手段落后。主要表現(xiàn)在審計(jì)工作任務(wù)與一線審計(jì)人員比例失調(diào)。近年來(lái)，每年我局必須要完成的指令性審計(jì)項(xiàng)目和縣委政府安排審計(jì)項(xiàng)目約120個(gè)左右，而全局一線審計(jì)人員僅有13人，每個(gè)業(yè)務(wù)科室年均需完成30個(gè)左右，全體干部放棄了公休假、節(jié)假日和休息時(shí)間，加班已成家常便飯，面對(duì)繁重的審計(jì)任務(wù)，審計(jì)人員十分疲憊;另一方面是質(zhì)量上亟待提高。在職干部中第一學(xué)歷學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)的僅有5人，沒(méi)有學(xué)工民建專(zhuān)業(yè)的人員，更沒(méi)有學(xué)審計(jì)專(zhuān)業(yè)的，無(wú)論是思維方式、業(yè)務(wù)水平還是法律法規(guī)的運(yùn)用，都需要不斷改進(jìn)和提高。審計(jì)手段落后主要反映在：計(jì)算機(jī)審計(jì)水平低。一方面是審計(jì)人員自身計(jì)算機(jī)水平參差不齊，運(yùn)用ao審計(jì)的能力低，每年到省廳培訓(xùn)的人數(shù)有限，短期內(nèi)還難以滿(mǎn)足工作的需要;另一方面是電子賬務(wù)未普及，手工做賬的還比較普遍。

(二)績(jī)效審計(jì)進(jìn)展緩慢。省市要求投入績(jī)效審計(jì)的力量和項(xiàng)目逐年增加，但是，到目前為止，績(jī)效審計(jì)尚未形成比較系統(tǒng)的技術(shù)和方法，審計(jì)人員沒(méi)有比較成型的標(biāo)準(zhǔn)和指南，阻礙了績(jī)效審計(jì)的進(jìn)展。

(三)經(jīng)責(zé)審計(jì)時(shí)效性不高。“先審計(jì)、后離任”是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的一個(gè)重要原則。但是，從目前實(shí)際的情況來(lái)看，“先任后審”的情況客觀存在，這種“馬后炮”式的審計(jì)，給審計(jì)人員核實(shí)問(wèn)題，搜集證據(jù)、征求意見(jiàn)、處理問(wèn)題、落實(shí)結(jié)論等帶來(lái)諸多不便，審計(jì)報(bào)告作為干部任用的依據(jù)作用也無(wú)從發(fā)揮。同時(shí)，由于目前人事制度改革步伐加快，人事變動(dòng)頻繁，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象不斷增多，而審計(jì)部門(mén)力量有限，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作難以及時(shí)跟進(jìn)。

四、建議和意見(jiàn)

為進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)工作，妥善協(xié)調(diào)解決工作中存在的問(wèn)題，提出以下建議和意見(jiàn)：

(一)加快審計(jì)人才培養(yǎng)速度。建議省市加大基層審計(jì)人員培訓(xùn)力度，提供學(xué)習(xí)的平臺(tái)，對(duì)現(xiàn)有人員普遍輪訓(xùn)，特別是計(jì)算機(jī)審計(jì)培訓(xùn)。同時(shí)，請(qǐng)上級(jí)部門(mén)協(xié)調(diào)，適當(dāng)增加審計(jì)編制，充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍。通過(guò)多種渠道，盡快解決審計(jì)人才緊缺和質(zhì)量不高問(wèn)題。

(二)應(yīng)盡快出臺(tái)績(jī)效審計(jì)指南。績(jī)效審計(jì)是今后審計(jì)工作的方向，目前基層沒(méi)有現(xiàn)成的模式可循，特別是對(duì)績(jī)效審計(jì)的考核內(nèi)容究竟如何考量沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，也缺少各方面績(jī)效評(píng)價(jià)的專(zhuān)業(yè)審計(jì)人才，因而審計(jì)結(jié)果也就沒(méi)有什么權(quán)威性，對(duì)審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用也就打了折扣。所以，上級(jí)審計(jì)部門(mén)應(yīng)該盡快出臺(tái)相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和指南。

(三)切實(shí)強(qiáng)化經(jīng)責(zé)審計(jì)的監(jiān)督管理。加大對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的監(jiān)督、檢查、指導(dǎo)。推行任中審計(jì)，變被動(dòng)為主動(dòng)，將監(jiān)督關(guān)口前移，縮短調(diào)任時(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)間，以解決“審”、“任”的銜接困難。建立相應(yīng)的責(zé)任追究制度，要依照規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。

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